Qu'Est Ce Que Non Statutaire Stock Options Moyen

Cette colonne, dans un format légèrement différent, a paru à l'origine dans The San Francisco Examiner Newspaper, 17 janvier 1999 Copyright 1999 Robert L. Sommers, tous droits réservés. Première à une série en deux parties Une option d'achat Chemin vers la richesse C'est une histoire de Joe Cobal qui a décidé de travailler pour une start-up de Silicon Valley (quotStart-Up) à 70 de ses gains précédents. Mais il a également reçu le précieux avantage: Pour chaque année (période de 12 mois) il a travaillé, Joe recevrait une option pour acheter 50.000 actions de Start-Up, à un penny (.01) par action. Chaque option expirerait 10 ans plus tard. La valeur actuelle des actions de la société était de dix cents (0,10) par action, mais n'était pas cotée en bourse. Les options n'avaient pas d'autres restrictions. Joe a travaillé pendant trois ans et a reçu ses options d'achat d'actions le 31 décembre de chaque année. Le 2 janvier 1997, Public, une société cotée en bourse a acheté Start-Up, en payant 20,00 par action. Répondez aux questions suivantes: Si Joe exerce ses options avec prudence, lors de la vente du stock de démarrage, Joe recevra: a) 50 000 (b) 150 000 (c) 3 000 000 Le prix que Joe payera pour exercer ses options est: a) Si vous avez choisi (c) pour les deux réponses, vous comprenez pourquoi, en particulier dans la Silicon Valley, les options d'achat d'actions sont l'équivalent des années 90 de la ruée vers l'or en Californie. Options d'achat d'actions en général Une option d'achat d'actions est, fondamentalement, le droit d'acheter un nombre fixe d'actions pour un prix d'achat fixé (le prix quotstrikequot) pendant une période donnée, c'est-à-dire Joes droit d'acheter 50 000 actions de Start - À 0,01 action par action jusqu'au 31 décembre 2005. Options sur actions liées à l'emploi Au cours des dernières années, les options d'achat d'actions ont été couronnées de succès par une entreprise auprès des employés et des entrepreneurs indépendants. Parce que les options ont de la valeur, la réception d'une option dans un contexte d'emploi soulève des questions fiscales. Les options d'achat d'actions sont divisées en options d'achat d'actions quotstatutory qui répondent aux dispositions 421 à 424 du Code des impôts internes et à toutes les autres (quotnonstatutoryquot). Options d'achat d'actions non-statutaires Un employé qui reçoit une option d'achat d'actions non statutaire peut être imposé, dans la plupart des cas, à l'un des moments suivants: (1) lorsque l'option est reçue; (2) lorsqu'il exerce l'option; ou (3) ) À la disposition du stock (acquis par l'option) déchéance. Les employés ou les entrepreneurs indépendants qui reçoivent des options d'achat d'actions non statutaires sont imposés dès leur réception, si l'option a une juste valeur marchande facilement vérifiable (JVM). Cette règle s'applique habituellement aux actions cotées en bourse. Dans presque toutes les autres situations, cependant, l'employé est imposé lorsque l'option est exercée. Dans les deux cas, le revenu est la JVM du stock moins le prix d'exercice. En revanche, les employés qui reçoivent une option d'achat d'actions statutaire ne sont pas taxés jusqu'à ce qu'ils vendent le stock. La plupart des entreprises exigent que les employés travaillent pour une période requise ou atteignent certains objectifs de rendement avant d'être admissibles à des options d'achat d'actions. Une fois que ces exigences sont satisfaites, les options deviennent quotvested, quoiqu'il choisisse ou non d'exercer des options. Par exemple, si les actions de Start-Ups avaient une JVM facilement vérifiable de 0,10 par action, Joe aurait reçu 4 500 $ de rémunération puisqu'il est devenu acquis à la réception des options (5 000 JVM pour les actions de démarrage moins le prix d'exercice de 500 4 500). Démarrage prend une déduction de 4 500 pour quotcompensationquot payé à Joe quand il reçoit le revenu. IRC Sec. 83 (b) Élection En vertu de l'art. 83b), Joe peut choisir l'imposition immédiate de l'option plutôt que d'attendre l'expiration de toute restriction imposée à l'option. Une seconde. B) l'élection garantit que toute appréciation future des actions n'est pas imposée à titre de rémunération et que la période de détention commence pour le calcul des gains en capital à long terme. Possibilités de planification fiscale Une fois que Joe est devenu investi, il devrait envisager immédiatement d'exercer l'option d'acquérir le stock réel, puisque toute appréciation sera admissible au traitement des gains en capital à long terme, jusqu'à concurrence d'un impôt fédéral maximal de 20, à condition qu'il détienne le stock au moins 12 mois. Si, cependant, Joe exerçait ses options, puis immédiatement vendu le stock, hed être soumis à un traitement de revenu ordinaire et pourrait être imposé aussi élevé que 39,6 fédéral. La leçon: Vérifiez si votre régime d'options d'achat d'actions est non-statutaire (lisez votre plan d'options d'achat d'actions) si c'est le cas, envisagez d'exercer l'option lorsque vous devez prendre le gain comme revenu. Cette décision dépend du coût de l'exercice de l'option et si vous prévoyez vendre vos actions une fois que vous êtes admissible à des gains en capital à long terme. Colonne suivante: Options d'achat d'actions statutaires NOTE: Les informations contenues sur ce site sont uniquement à des fins éducatives et ne sont pas destinées à une personne ou à une circonstance particulière. Un professionnel de l'impôt compétent doit toujours être consulté avant d'utiliser l'information contenue dans ce site. Option d'achat d'actions statutaires DÉFINITION de l'option d'achat d'actions réglementaire On parle aussi d'options d'achat d'actions incitatives. Ce type d'option d'achat d'actions donne aux participants un avantage fiscal supplémentaire que les options d'achat d'actions non réservées ou non. Les options d'achat d'actions statutaires exigent un document de plan qui définit clairement combien d'options doivent être données aux employés et ces employés doivent exercer leurs options dans les 10 ans suivant leur réception. De plus, le prix d'exercice de l'option ne peut être inférieur au cours du marché au moment de l'octroi de l'option. Les options d'achat d'actions statutaires ne peuvent être vendues qu'au moins un an après la date d'exercice et deux ans après la date d'attribution de l'option. RUPTURE DE L'OPTION D'ÉTAT LÉGISLATIF L'imposition des options d'achat d'actions statutaires peut être quelque peu compliquée. L'exercice des options d'achat d'actions statutaires n'entraînera pas de revenu imposable déclarable immédiat pour l'employé (l'un des principaux avantages de ce type d'option). L'impôt sur les gains en capital est alors payé sur la différence entre le prix d'exercice et le prix de vente. Ce type d'option est également considéré comme l'un des éléments de préférence pour l'impôt minimum de remplacement.